Секретные файлы Налоговой службы внутри налоговых записей за .001%.

Огромный массив налоговой информации, полученной ProPublica и охватывающей тысячи богатейших людей Америки, раскрывает, что скрывается в арсенале миллиардеров для минимизации их личных налоговых счетов — иногда до нуля. Секретные файлы Налогового управления США: Сокровищница невиданных ранее записей показывает, как самые богатые избегают подоходного налога — https://www.propublica.org/article/the-secret-irs-files-trove-of-never-before-seen-records-reveal-how-the-wealthiest-avoid-income-tax   Фото: Lisa Larson-Walker/ProPublica. Photos: Elon Musk (Tristar Media/Getty Images), Jeff Bezos (Mandel Ngan/AFP via Getty Images), Michael Bloomberg (Joshua Lott/AFP via Getty Images), Warren Buffett (Taylor Hill/FilmMagic/Getty Images)

ProPublica получила обширную информацию Налогового управления США, показывающую, как миллиардеры, такие как Джефф Безос, Илон Маск и Уоррен Баффет, платят мало подоходного налога по сравнению со своим огромным состоянием — иногда даже ничего.

В 2007 году Джефф Безос, тогда мультимиллиардер, а ныне самый богатый человек в мире, не заплатил ни пенни федеральных подоходных налогов. Он снова совершил этот подвиг в 2011 году. В 2018 году основатель Tesla Илон Маск, второй по богатству человек в мире, также не платил федеральных подоходных налогов.

Майклу Блумбергу удалось сделать то же самое в последние годы. Инвестор-миллиардер Карл Икан сделал это дважды. Джордж Сорос не платил федеральный подоходный налог три года подряд. ProPublica получила обширную базу данных Службы внутренних доходов о налоговых декларациях тысяч богатейших людей страны за более чем 15-летний период. Эти данные дают беспрецедентный взгляд на финансовую жизнь титанов Америки, включая Уоррена Баффета, Билла Гейтса, Руперта Мердока и Марка Цукерберга. Он показывает не только их доходы и налоги, но и их инвестиции, сделки с акциями, выигрыши в азартных играх и даже результаты проверок. Взятые вместе, они разрушают краеугольный миф американской налоговой системы: что каждый платит свою справедливую долю, а самые богатые американцы платят больше всех. Отчеты Налогового управления США показывают, что самые богатые могут — совершенно законно — платить подоходный налог, который составляет лишь крошечную долю от сотен миллионов, если не миллиардов, их состояний, растущих с каждым годом.

Многие американцы живут от зарплаты до зарплаты, накапливая небольшое состояние и выплачивая федеральному правительству процент от своего дохода, который увеличивается, если они зарабатывают больше. В последние годы средняя американская семья зарабатывала около 70 000 долларов в год и платила 14% федеральных налогов. В этом году была введена самая высокая ставка подоходного налога — 37% — для семейных пар с доходом свыше 628 300 долларов. Конфиденциальные налоговые отчеты, полученные ProPublica, показывают, что сверхбогатые эффективно обходят эту систему стороной.

https://www.propublica.org/article/you-may-be-paying-a-higher-tax-rate-than-a-billionaire

Американские миллиардеры используют стратегии уклонения от уплаты налогов, недоступные обычным людям. Их богатство проистекает из стремительного роста стоимости их активов, таких как акции и недвижимость. Эти доходы не определяются законами США как налогооблагаемый доход до тех пор, пока миллиардеры не продадут свои активы. Чтобы отразить финансовую реальность самых богатых американцев, ProPublica провела анализ, который никогда ранее не проводился. Мы сравнили, сколько налогов платили 25 богатейших американцев каждый год, с тем, насколько, по оценкам Forbes, выросло их богатство за тот же период времени.

Мы собираемся назвать это их истинной налоговой ставкой. Результаты поразительны. По данным Forbes, с 2014 по 2018 год состояние этих 25 человек выросло в совокупности на 401 миллиард долларов. Согласно данным Налогового управления США, за эти пять лет они заплатили в общей сложности 13,6 миллиарда долларов федеральных подоходных налогов. Это ошеломляющая сумма, но истинная налоговая ставка составляет всего 3,4%. Это совершенно иная картина для американцев среднего класса, например, наемных работников в возрасте чуть за 40, которые накопили типичное для людей их возраста состояние. С 2014 по 2018 год чистый капитал таких домохозяйств увеличился в среднем примерно на 65 000 долларов после уплаты налогов, в основном из-за роста стоимости их домов. Но поскольку подавляющую часть их доходов составляла заработная плата, их налоговые счета за этот пятилетний период составили почти столько же, почти 62 000 долларов.

Никто из 25 богатейших людей не избежал таких больших налогов, как Баффет, дедушка-миллиардер. Возможно, это удивительно, учитывая его публичную позицию сторонника повышения налогов для богатых. По данным Forbes, его состояние выросло на 24,3 миллиарда долларов в период с 2014 по 2018 год. Данные показывают, что за эти годы Баффет сообщил о выплате налогов на сумму 23,7 миллиона долларов. Получается, что истинная налоговая ставка составляет 0,1%, или менее 10 центов на каждые 100 долларов, которые он добавил к своему богатству. В ближайшие месяцы ProPublica будет использовать полученные нами данные Налогового управления США, чтобы детально изучить, как сверхбогатые уклоняются от уплаты налогов, используют лазейки и избегают пристального внимания федеральных аудиторов.

Эксперты давно поняли в общих чертах, насколько мало богатые облагаются налогами в Соединенных Штатах, и многие непрофессионалы давно подозревали то же самое. Но мало что конкретное о людях когда-либо всплывало на публике. Налоговая информация относится к числу наиболее ревностно охраняемых секретов федерального правительства. ProPublica решила раскрыть личную налоговую информацию некоторых из самых богатых американцев, потому что только ознакомившись с конкретикой, общественность сможет понять реалии налоговой системы страны. Рассмотрим 2007 год Безоса, один из тех лет, когда он не платил федеральных подоходных налогов. Акции Amazon выросли более чем вдвое. По данным Forbes, состояние Безоса подскочило на 3,8 миллиарда долларов, оценки состояния которого широко цитируются. Как получилось, что человек, наслаждающийся таким взрывом богатства, в конечном итоге не платит подоходный налог? В том году Безос, который подавал налоговые декларации совместно со своей тогдашней женой Маккензи Скотт, сообщил о ничтожных (для него) доходах в размере 46 миллионов долларов, в основном за счет выплат процентов и дивидендов по внешним инвестициям. Он смог компенсировать каждый заработанный пенни потерями от побочных инвестиций и различными вычетами, такими как процентные расходы по долгам и расплывчатая категория “прочие расходы”.

В 2011 году, когда его состояние оставалось примерно стабильным на уровне 18 миллиардов долларов, Безос подал налоговую декларацию, сообщив, что потерял деньги — его доход в том году был более чем компенсирован потерями от инвестиций. Более того, поскольку, согласно налоговому законодательству, он зарабатывал так мало, он даже потребовал и получил налоговый кредит в размере 4000 долларов для своих детей. Его уклонение от уплаты налогов становится еще более поразительным, если вы изучите период с 2006 по 2018 год, за который ProPublica располагает полными данными. По данным Forbes, состояние Безоса увеличилось на 127 миллиардов долларов, но он сообщил о доходах в общей сложности на 6,5 миллиарда долларов. 1,4 миллиарда долларов, которые он заплатил в виде личных федеральных налогов, — это огромная цифра, но она составляет 1,1% от реальной налоговой ставки при росте его состояния.

Откровения, предоставленные данными Налогового управления США, приходят в решающий момент. Имущественное неравенство стало одной из определяющих проблем нашего века. Президент и Конгресс рассматривают возможность самого масштабного за последние десятилетия повышения налогов для лиц с высокими доходами. Но в американской налоговой дискуссии доминировали дебаты по поводу постепенных изменений, таких как вопрос о том, должна ли максимальная налоговая ставка составлять 39,6%, а не 37%. Данные ProPublica показывают, что в то время как некоторые богатые американцы, такие как менеджеры хедж-фондов, заплатили бы больше налогов в соответствии с текущими предложениями администрации Байдена, подавляющее большинство из 25 крупнейших компаний практически не увидят изменений. Налоговые данные были предоставлены ProPublica после того, как мы опубликовали серию статей, посвященных налоговому управлению США. В статьях рассказывалось о том, как годы сокращения бюджета подорвали способность агентства обеспечивать соблюдение закона и как крупнейшие корпорации и богатые извлекли выгоду из слабости Налогового управления. Они также показали, что люди в бедных регионах в настоящее время с большей вероятностью подвергаются аудиту, чем жители богатых районов.

ProPublica не раскрывает, как она получила данные, которые были предоставлены нам в необработанном виде, без каких-либо условий или выводов. Репортеры ProPublica потратили месяцы на обработку и анализ материала, чтобы превратить его в пригодную для использования базу данных. Затем мы проверили информацию, сравнив ее элементы с десятками уже опубликованных налоговых сведений (в судебных документах, финансовых отчетах политиков и новостных сюжетах), а также проверив ее у физических лиц, чья налоговая информация содержится в trove. Каждого человека, чья налоговая информация описана в этой статье, попросили прокомментировать. Те, кто откликнулся, включая Баффета, Блумберга и Айкана, все заявили, что заплатили причитающиеся им налоги. Представитель Сороса заявил в заявлении: “В период с 2016 по 2018 год Джордж Сорос потерял деньги на своих инвестициях, поэтому в те годы он не задолжал федеральным подоходным налогам. Мистер Сорос уже давно выступает за повышение налогов для богатых американцев”. Личные и корпоративные представители Безоса отказались отвечать на подробные вопросы по этому вопросу. ProPublica попыталась связаться со Скоттом через ее адвоката по бракоразводным процессам, личного представителя и членов семьи; она не ответила. Маск ответил на первоначальный запрос одиноким знаком препинания: “?” После того, как мы отправили ему подробные вопросы, он не ответил. Один из миллиардеров, упомянутых в этой статье, возразил, утверждая, что публикация личной налоговой информации является нарушением неприкосновенности частной жизни. Мы пришли к выводу, что общественный интерес к получению этой информации в данный ключевой момент перевешивает это законное беспокойство. Последствия того, что наиболее преуспевающие страны позволили манипулировать налоговой системой, были глубокими. Федеральные бюджеты, за исключением военных расходов, были ограничены в течение десятилетий. Дороги и мосты разрушены, социальные службы пришли в упадок, а платежеспособность систем социального обеспечения и медицинской помощи постоянно находится под вопросом. Существует еще более фундаментальный вопрос, чем то, какие программы финансируются или нет: налоги — это своего рода коллективная жертва. Никому не нравится отдавать свои кровно заработанные деньги правительству. Но система работает только до тех пор, пока она воспринимается как справедливая.

Наш анализ налоговых данных по 25 богатейшим американцам количественно показывает, насколько несправедливой стала система. К концу 2018 года эти 25 компаний стоили 1,1 трлн долларов. Для сравнения, потребовалось бы 14,3 миллиона обычных американских наемных работников, вместе взятых, чтобы достичь такого же уровня благосостояния. Федеральный налог на доходы физических лиц для 25 крупнейших компаний в 2018 году: 1,9 миллиарда долларов. Счет для наемных работников: 143 миллиарда долларов.

Идея регулярного налога на доходы, а тем более на богатство, не фигурирует в учредительных документах страны. Фактически, статья 1 Конституции США недвусмысленно запрещает взимать “прямые” налоги с граждан в большинстве случаев. Это означало, что на протяжении десятилетий правительство США финансировало себя в основном за счет “косвенных” налогов: тарифов и поборов на потребительские товары, такие как табак и алкоголь. В связи с надвигающимися издержками гражданской войны Конгресс в 1861 году ввел национальный подоходный налог. Богатые помогли добиться его отмены вскоре после окончания войны. (Их раздражение могло только усугубиться тем фактом, что закон требовал публичного раскрытия информации. Годовой доход магнатов того времени — 1,3 миллиона долларов у Уильяма Астора; 576 000 долларов у Корнелиуса Вандербильта — был указан на страницах «Нью-Йорк таймс» в 1865 году.) К концу 19-го и началу 20-го века имущественное неравенство стало острым, а политический климат менялся. Федеральное правительство начало расширяться, создавая агентства для защиты продуктов питания, работников и многого другого. Это требовало финансирования, но тарифы ущемляли обычных американцев больше, чем богатых. Верховный суд отклонил закон 1894 года, который вводил бы подоходный налог. Поэтому Конгресс принял решение внести поправки в Конституцию. 16-я поправка была ратифицирована в 1913 году и давала правительству полномочия “устанавливать и собирать налоги на доходы, из какого бы источника они ни были получены”. В первые годы налог на доходы физических лиц работал так, как задумывал Конгресс, и падал непосредственно на самых богатых. В 1918 году только 15% американских семей были обязаны платить какие-либо налоги. По словам историка У. Эллиота Браунли, топ-1% выплатил 80% собранных доходов. Но оставался вопрос: что будет считаться доходом, а что нет? В 1916 году женщина по имени Миртл Макомбер получила дивиденды по своим акциям «Стандард Ойл оф Калифорния». Благодаря новому закону она задолжала налоги. Однако дивиденды были выплачены не наличными. Это было получено в виде дополнительной акции за каждые две акции, которыми она уже владела. Она заплатила налоги, а затем подала иск в суд: да, она стала немного богаче, но никаких денег не получила. Следовательно, утверждала она, она не получала никакого “дохода”. Четыре года спустя Верховный суд согласился с этим. В деле Эйснер против Макомбера высокий суд постановил, что доход получен только за счет поступлений. Человеку нужно было продать актив — акции, облигации или здание — и получить немного денег, прежде чем его можно было обложить налогом. С тех пор концепция о том, что доход поступает только от выручки — когда прибыль “реализована”, — стала основой налоговой системы США. Заработная плата облагается налогом. Денежные дивиденды облагаются налогом. Прибыль от продажи активов облагается налогом. Но если налогоплательщик ничего не продал, то у него нет дохода и, следовательно, нет налога. Современные критики Макомбера были многочисленны и прозорливы. По словам ученого Марджори Корнхаузер, Корделл Халл, конгрессмен, известный как “отец” подоходного налога, выступил против этого решения. Халл предсказал, что уклонение от уплаты налогов станет обычным явлением. Халл предупредил, что постановление открыло зияющую лазейку, позволив промышленникам создать компанию и занимать под залог акций для оплаты расходов на проживание. По его словам, любой желающий мог бы “жить на стоимость” акций своей компании, “не продавая их и, конечно же, никогда не платя” налогов.

Предсказание Халла достигнет полного расцвета лишь десятилетия спустя, подстегнутое серией эпохальных экономических, правовых и культурных изменений, которые начали набирать обороты в 1970-х годах. Антимонопольные органы все чаще соглашались на слияния и прекращали попытки развалить огромные корпорации. Со своей стороны, компании стали зацикливаться на стоимости своих акций, исключая почти все остальное. Это помогло за последние 40 лет создать ряд корпоративных монолитов — начиная с Microsoft и Oracle в 1980—х и 1990-х годах и продолжая Amazon, Google, Facebook и Apple сегодня, — которые часто обладают концентрированной собственностью, высокой маржой прибыли и высокими ценами на акции. Экономика «победитель получает все» создала современные состояния, которые по некоторым показателям затмевают состояния Джона Д. Рокфеллера, Дж.П. Моргана и Эндрю Карнеги.

Здесь и сейчас сверхбогатые используют множество методов, недоступных тем, у кого меньше средств, чтобы обойти налоговую систему. Конечно, среди них есть нелегальные неплательщики налогов, но оказывается, миллиардерам не обязательно уклоняться от налогов экзотически и незаконно — они могут избегать их регулярно и легально. Большинству американцев приходится работать, чтобы жить. Когда они это делают, им платят — и они облагаются налогом. Федеральное правительство рассматривает почти каждый доллар, заработанный работниками, как “доход”, а работодатели вычитают налоги непосредственно из их зарплат. Безосам всего мира не нужно платить зарплату. Заработная плата Безоса на Amazon уже давно установлена на уровне среднего класса — около 80 000 долларов в год. В течение многих лет среди элитных руководителей-основателей существовало что-то вроде конкуренции за то, чтобы опуститься еще ниже. Стив Джобс получал зарплату в размере 1 доллара, когда вернулся в Apple в 1990-х годах. Цукерберг из Facebook, Ларри Эллисон из Oracle и Ларри Пейдж из Google сделали то же самое. Однако это не такой уж скромный жест, каким кажется: заработная плата облагается налогом по высокой ставке. Согласно данным Налогового управления США, 25 самых богатых американцев сообщили о заработной плате в размере 158 миллионов долларов в 2018 году. Это всего лишь 1,1% от того, что они указали в своих налоговых декларациях в качестве общего заявленного дохода. Остальное в основном поступило от дивидендов и продажи акций, облигаций или других инвестиций, которые облагаются налогом по более низким ставкам, чем заработная плата. Как давным-давно предвидел конгрессмен Халл, сверхбогатые обычно крепко держатся за акции компаний, которые они основали. Многие титаны 21-го века сидят на горах так называемых нереализованных прибылей, общий размер которых колеблется каждый день по мере роста и падения цен на акции. По словам Эммануэля Саеза и Габриэля Цукмана, экономистов из Калифорнийского университета в Беркли, из состояния американских миллиардеров в размере 4,25 трлн долларов около 2,7 трлн остаются нереализованными.

Известно, что Баффет сохранил свои акции в основанной им компании Berkshire Hathaway, конгломерате, владеющем Geico, Duracell и значительными долями в American Express и Coca-Cola. Это позволило Баффету в значительной степени избежать превращения своего богатства в доход. С 2015 по 2018 год он сообщал о годовом доходе в диапазоне от 11,6 до 25 миллионов долларов. Это может показаться многовато, но Баффет занимает примерно шестое место в списке богатейших людей мира — по оценке Forbes на май 2021 года, его состояние составляет 110 миллиардов долларов. По меньшей мере 14 000 жителей США согласно данным Налогового управления США, налогоплательщики в 2015 году сообщили о более высоком доходе, чем у него. Существует также вторая стратегия, на которую опирается Баффет, которая сводит к минимуму доход и, следовательно, налоги. Berkshire не выплачивает дивиденды — сумму (теоретически часть прибыли), которую многие компании выплачивают ежеквартально тем, кто владеет их акциями. Баффет всегда утверждал, что лучше использовать эти деньги для поиска инвестиций для Berkshire, которые еще больше повысят стоимость акций, принадлежащих ему и другим инвесторам. Если бы Berkshire предлагала дивиденды, близкие к среднему уровню за последние годы, Баффет получал бы дивидендный доход в размере более 1 миллиарда долларов и ежегодно задолжал бы сотни миллионов налогов. Многие компании Кремниевой долины и инфотехнологических компаний подражали модели Баффета, отказываясь от дивидендов по акциям, по крайней мере, на время. В 1980-х и 1990-х годах такие компании, как Microsoft и Oracle, предлагали акционерам стремительный рост и прибыль, но не выплачивали дивиденды. Google, Facebook, Amazon и Tesla не выплачивают дивиденды. В подробном письменном ответе Баффет защищал свою практику, но напрямую не касался расчета истинной налоговой ставки ProPublica. “Я по-прежнему считаю, что налоговый кодекс должен быть существенно изменен”, — написал он, добавив, что, по его мнению, “огромное династическое богатство нежелательно для нашего общества”. Решение не заставлять Berkshire выплачивать дивиденды было поддержано подавляющим большинством его акционеров. “Я не могу припомнить ни одной крупной публичной компании, акционеры которой были бы настолько едины в своих убеждениях в реинвестировании”, — написал он. И он отметил, что Berkshire Hathaway платит значительные корпоративные налоги, на долю которых приходится 1,5% от общего объема корпоративных налогов США в 2019 и 2020 годах. Баффет повторил, что он начал раздавать свое огромное состояние и в конечном счете планирует пожертвовать 99,5% его на благотворительность. “Я считаю, что эти деньги принесут больше пользы обществу, если будут распределены филантропически, чем если они будут использованы для незначительного сокращения постоянно растущего долга США”, — написал он.

ВИДЕО: https://youtu.be/8pBPZMUcsh0

Итак, как мегабиллиардеры оплачивают свои мегабиллы, выбирая зарплату в 1 доллар и придерживаясь своих акций? Согласно общедоступным документам и экспертам, ответом для некоторых является заимствование денег, причем больших. Для обычных людей одалживание денег часто является чем-то, что делается по необходимости, скажем, для покупки машины или дома. Но для сверхбогатых это может стать способом получить доступ к миллиардам без получения дохода и, следовательно, подоходного налога. Налоговая математика дает для этого явный стимул. Если вы владеете компанией и получаете огромную зарплату, вы будете платить 37% подоходного налога с основной ее части. Продайте акции, и вы заплатите 20% налога на прирост капитала — и потеряете некоторый контроль над своей компанией. Но возьмите кредит, и в наши дни вы будете платить однозначную процентную ставку и никаких налогов; поскольку кредиты должны быть возвращены, Налоговое управление США не считает их доходом. Банки обычно требуют залоговое обеспечение, но у богатых его предостаточно. Подавляющее большинство займов ultrawealthy не фигурируют в налоговых отчетах, полученных ProPublica, поскольку они, как правило, не раскрываются Налоговой службе. Но иногда информация о займах раскрывается в документах по ценным бумагам. Например, в 2014 году Oracle сообщила, что у ее генерального директора Эллисона была кредитная линия, обеспеченная его акциями примерно на 10 миллиардов долларов. В прошлом году Tesla сообщила, что Маск заложил около 92 миллионов акций, которые по состоянию на 29 мая 2021 года стоили около 57,7 миллиарда долларов, в качестве обеспечения по личным кредитам.

За исключением одного года, когда он реализовал опционы на акции на сумму более миллиарда долларов, налоговые счета Маска никоим образом не отражают состояние, которым он располагает. В 2015 году он заплатил 68 000 долларов федерального подоходного налога. В 2017 году это составляло 65 000 долларов, а в 2018 году он не платил федеральный подоходный налог. В период с 2014 по 2018 год у него была реальная налоговая ставка в размере 3,27%. Записи Налогового управления США дают представление о других крупных займах. Как в 2016, так и в 2017 годах инвестор Карл Икан, который занимает 40-е место среди богатейших американцев в списке Forbes, не платил федеральных подоходных налогов, несмотря на то, что сообщил о скорректированном валовом доходе в общей сложности в размере 544 миллионов долларов (который Налоговое управление США определяет как доход за вычетом таких статей, как выплата процентов по студенческому кредиту или алиментов). Согласно данным Налогового управления США, у Икана был непогашенный кредит в Bank of America на сумму 1,2 миллиарда долларов среди прочих займов. Технически это была ипотека, потому что она была обеспечена, по крайней мере частично, пентхаусами на Манхэттене и другой недвижимостью. Заимствование дает Икану множество преимуществ: он получает огромные транши наличных, чтобы увеличить доходность своих инвестиций. Затем он может вычесть проценты из своих налогов. В интервью Икан объяснил, что он отчитывается о прибылях и убытках своей бизнес-империи по своим личным налогам. Икан признал, что он является “крупным заемщиком. Я действительно занимаю много денег”. На вопрос, берет ли он кредиты также для того, чтобы снизить свой налоговый счет, Икан ответил: “Нет, вовсе нет. Я беру взаймы, чтобы выиграть. Мне нравится соревнование. Мне нравится побеждать”. Он сказал, что скорректированный валовой доход был для него вводящей в заблуждение цифрой. По его словам, после вычета сотен миллионов в качестве процентов по своим кредитам он зарегистрировал налоговые убытки за оба года. “Я не зарабатывал денег, потому что, к несчастью для меня, мои проценты были выше, чем весь мой скорректированный доход”. На вопрос, уместно ли было то, что он не платил подоходный налог в определенные годы, Икан сказал, что был озадачен этим вопросом. “Есть причина, по которой это называется подоходным налогом”, — сказал он. “Причина в том, что если вы бедный человек, богатый человек, если вы Apple — если у вас нет дохода, вы не платите налоги”. Он добавил: “Как вы думаете, богатый человек должен платить налоги, несмотря ни на что? Я не думаю, что это уместно. Как ты можешь задавать мне такой вопрос?”

Скептики могут подвергнуть сомнению наш анализ того, как мало сверхбогатые платят налогов. Во-первых, они могут возразить, что владельцы компаний страдают от корпоративных налогов. Они также могут возразить, что некоторые миллиардеры не могут избежать получения дохода и, следовательно, налогов. А после смерти, по общему мнению, остается последнее условие, от которого никуда не деться: налог на имущество, который устанавливает высокую налоговую ставку на суммы свыше 11,7 миллионов долларов.

ProPublica обнаружила, что ни один из этих факторов не меняет фундаментальной картины. Возьмем корпоративные налоги. Экономисты говорят, что когда компании платят им, эти расходы перекладываются на владельцев компаний, работников или даже потребителей. Модели различаются, но, как правило, они предполагают, что львиная доля приходится на крупных акционеров. Однако корпоративные налоги резко упали в последние десятилетия, что стало золотым веком уклонения от уплаты корпоративных налогов. Отправляя прибыль за рубеж, такие компании, как Google, Facebook, Microsoft и Apple, часто платили мало или вообще не платили корпоративного налога в США. Для некоторых из самых богатых людей страны, особенно Безоса и Маска, добавление корпоративных налогов в уравнение вряд ли что-то изменит вообще. Другие компании, такие как Berkshire Hathaway и Walmart, действительно платят больше, а это означает, что для таких людей, как Баффет и Уолтоны, корпоративный налог может значительно увеличить их бремя. Верно и то, что некоторые миллиардеры не уклоняются от уплаты налогов, скрывая доходы. В 2018 году девять из 25 самых богатых американцев сообщили о доходе более 500 миллионов долларов, а трое — более чем на 1 миллиард долларов. Однако в таких случаях данные, полученные ProPublica, показывают, что у миллиардеров есть множество вариантов уклонения от уплаты налогов, чтобы компенсировать свои доходы с помощью кредитов, вычетов (которые могут включать благотворительные пожертвования) или убытков, чтобы снизить или даже обнулить свои налоговые счета. Некоторые владеют спортивными командами, которые предлагают такие выгодные списания, что владельцы часто в конечном итоге платят гораздо более низкие налоговые ставки, чем их игроки-миллионеры. Другие владеют коммерческими зданиями, стоимость которых неуклонно растет, но, тем не менее, их можно использовать для компенсации бумажных потерь, которые компенсируют доход.

Майкл Блумберг, 13-й по богатству американец в списке Forbes, часто сообщает о высоких доходах, поскольку прибыль частной компании, которую он контролирует, поступает в основном к нему.

В 2018 году он сообщил о доходе в размере 1,9 миллиарда долларов. Когда дело дошло до его налогов, Блумбергу удалось сократить свой счет, используя вычеты, ставшие возможными благодаря снижению налогов, принятому при администрации Трампа, благотворительным пожертвованиям в размере 968,3 миллиона долларов и кредитам за уплату иностранных налогов. Конечным результатом стало то, что он заплатил 70,7 миллиона долларов подоходного налога с этого почти 2-миллиардного дохода. Это составляет всего лишь 3,7% обычной ставки подоходного налога. В период с 2014 по 2018 год истинная налоговая ставка Bloomberg составляла 1,30%.

В своем заявлении представитель Bloomberg отметил, что в качестве кандидата Блумберг выступал за различные повышения налогов для богатых. “Майк Блумберг платит максимальную налоговую ставку со всех федеральных, государственных, местных и международных налогооблагаемых доходов в соответствии с законом”, — написал пресс-секретарь. И он сослался на благотворительные пожертвования Bloomberg, предложив расчет, согласно которому “в совокупности то, что Майк отдает на благотворительность и платит налоги, составляет примерно 75% его годового дохода”. В заявлении также отмечается: “Публикация налоговых деклараций частного лица должна вызвать реальные опасения по поводу конфиденциальности, независимо от политической принадлежности или взглядов на налоговую политику. В Соединенных Штатах ни один частный гражданин не должен опасаться незаконного освобождения от уплаты своих налогов. Мы намерены использовать все имеющиеся в нашем распоряжении законные средства, чтобы определить, какое физическое лицо или государственная организация допустили утечку этих данных, и обеспечить их привлечение к ответственности”. В конечном счете, после десятилетий накопления богатства налог на недвижимость, как предполагается, послужит опорой, дав властям возможность, наконец, прибрать к рукам часть гигантских состояний, прежде чем они перейдут к новому поколению. Но на самом деле подготовка к смерти больше похожа на последний этап уклонения от уплаты налогов для сверхбогатых. Профессор налогового права Университета Южной Калифорнии Эдвард Маккаффери подытожил весь этот процесс крылатой фразой “покупай, занимай, умирай”. Идея смерти как налоговой льготы кажется парадоксальной. Обычно, когда кто-то продает актив, даже за минуту до своей смерти, он должен заплатить 20% налога на прирост капитала. Но со смертью все меняется. Любой прирост капитала до этого момента не облагается налогом. Это позволяет ультрарычам и их наследникам избегать уплаты миллиардных налогов. “Повышение базиса” широко признается экспертами по всему политическому спектру как недостаток кодекса. Затем идет налог на недвижимость, который составляет 40% и является одним из самых высоких в федеральном кодексе. Предполагается, что этот налог даст правительству последний шанс получить часть всех тех нереализованных доходов и других активов, которые самые богатые американцы накапливают на протяжении своей жизни. Однако из совокупных данных Налогового управления США, налоговых исследований и тех немногочисленных сведений, которые просачиваются в общественную сферу о планировании недвижимости богатыми, становится ясно, что они могут легко избежать возврата почти половины стоимости своего имущества. Многие из богатейших людей создают фонды для благотворительных пожертвований, которые предоставляют крупные налоговые вычеты на благотворительность в течение их жизни и обходят налог на имущество после их смерти. Управляющие активами предлагают клиентам целый ряд непрозрачных и сложных трастов, которые позволяют самым богатым американцам передавать крупные суммы своим наследникам без уплаты налогов на недвижимость. Данные Налогового управления США, полученные ProPublica, дают некоторое представление о планировании недвижимости сверхбогатых, показывая сотни таких трастов. В результате крупные состояния могут переходить в основном нетронутыми от одного поколения к другому. Из 25 богатейших людей Америки сегодня около четверти являются наследниками: трое — Уолтоны, двое — отпрыски Mars candy fortune и один — сын Эсте Лаудер. За последние полтора года сотни тысяч американцев умерли от COVID-19, в то время как миллионы остались без работы. Но один из самых мрачных периодов в американской истории оказался одним из самых прибыльных для миллиардеров. По данным Forbes, с января 2020 года по конец апреля этого года они увеличили свое состояние на 1,2 трлн долларов. Этот неожиданный доход является одним из многих факторов, которые привели страну к переломному моменту, который восходит к полувековому растущему имущественному неравенству и финансовому кризису 2008 года, причинившему многим длительный экономический ущерб. Американская история богата подобными поворотами. Были известные акты налогового сопротивления, такие как Бостонское чаепитие, которым противостояли менее известные попытки заставить богатых платить больше. Один такой инцидент, произошедший более полувека назад, выглядел так, как будто он мог спровоцировать великие перемены. Уходящий министр финансов президента Линдона Джонсона Джозеф Барр шокировал нацию, когда сообщил, что 155 американцев, зарабатывающих более 200 000 долларов (около 1,6 миллиона долларов на сегодняшний день), не платили налогов. В эту группу, сообщил он Сенату, входил 21 миллионер.

“Сейчас мы сталкиваемся с возможностью бунта налогоплательщиков, если в ближайшее время не проведем серьезные реформы в наших подоходных налогах”, — сказал Барр. В тот год члены Конгресса получили больше яростных писем о налоговых махинациях, чем о войне во Вьетнаме. Конгресс действительно провел некоторые реформы, но долгосрочной тенденцией было восстание в противоположном направлении, которое затем ускорилось с избранием Рональда Рейгана в 1980 году. С тех пор, благодаря сочетанию политических пожертвований, лоббирования, благотворительности и даже прямым заявкам на политические посты, сверхбогатые помогли склонить дебаты о налогообложении в свою пользу. Одно очевидное исключение: Баффет, который порвал со своей когортой миллиардеров, чтобы призвать к повышению налогов для богатых. В знаменитой статье New York Times в 2011 году Баффет написал: “Конгресс, дружественный миллиардерам, достаточно долго баловал меня и моих друзей. Пришло время нашему правительству серьезно отнестись к совместным жертвам”. В этой статье Баффет сделал то, что делают немногие американцы: он публично раскрыл, сколько он заплатил личных федеральных налогов в предыдущем году (6,9 миллиона долларов). Отдельно Forbes подсчитал, что в том году его состояние выросло на 3 миллиарда долларов. Используя эту информацию, наблюдатель мог бы рассчитать свою истинную налоговую ставку; она составила 0,2%. Но тогда, как и сейчас, последовавшая дискуссия о налогах была сосредоточена на традиционной ставке подоходного налога. В 2011 году президент Барак Обама предложил законопроект, известный как правило Баффета. Это повысило бы ставки подоходного налога для людей, отчитывающихся о доходах более миллиона долларов в год. Это не прошло. Однако, даже если бы это было так, правило Баффета не привело бы к значительному повышению налогов Баффета. Если вы можете избежать получения дохода, вы можете избежать уплаты налогов.

Сегодня, всего через несколько лет после того, как республиканцы приняли масштабное снижение налогов, которое непропорционально пошло на пользу богатым, страна, возможно, столкнулась с очередным колебанием маятника, возвращающимся к популярному требованию повысить налоги для богатых. Перед лицом растущего неравенства и амбиций в области расходов, которые соперничают с амбициями Франклина Д. Рузвельта или Джонсона, администрация Байдена предложила ряд изменений. Они включают в себя повышение налоговых ставок для людей, зарабатывающих более 400 000 долларов, и увеличение максимальной ставки подоходного налога с 37% до 39,6%, с соответствующей максимальной ставкой для долгосрочного прироста капитала. Администрация также хочет повысить ставку корпоративного налога и увеличить бюджет Налогового управления США. Некоторые демократы пошли дальше, выдвигая идеи, которые бросают вызов налоговой структуре в том виде, в каком она существовала на протяжении последнего столетия. Сенатор от штата Орегон. Рон Уайден, председатель финансового комитета Сената, предложил облагать налогом нереализованный прирост капитала, что стало ударом в самое сердце Макомбера. Сенсор. Элизабет Уоррен и Берни Сандерс предложили ввести налоги на богатство. Новые агрессивные законы, вероятно, вдохновят на новые, изощренные методы уклонения от ответственности. В нескольких странах, включая Швейцарию и Испанию, налоги на богатство действуют в небольших масштабах. Несколько стран, совсем недавно Франция, отказались от них как от неосуществимых. Оппоненты утверждают, что ими сложно управлять, поскольку трудно оценить активы, особенно частные компании и собственность. Что потребуется для фундаментальной перестройки налоговой системы США, неясно. Но данные Налогового управления США, полученные ProPublica, показывают, что все эти разговоры происходили в вакууме. Ни политические лидеры, ни общественность никогда не имели точного представления о том, насколько широко самые богатые американцы уклоняются от уплаты налогов.

Баффет и его коллеги-миллиардеры давно знают этот секрет. Как выразился Баффет в 2011 году: “Последние 20 лет шла классовая борьба, и мой класс победил”.

Помогите нам отчитаться о налогах и сверхбогатых. Есть ли у вас опыт в налоговом праве, бухгалтерском учете или управлении капиталом? У вас есть советы, которыми вы могли бы поделиться? Вот как с вами связаться. Мы ищем как конкретные советы, так и более широкий опыт.

Источник: https://www.propublica.org/series/the-secret-irs-files

от Авторов: